Как сдать декларацию УСН за 2025 год — пошагово, без бухгалтера

Когда сдавать

Декларация УСН за 2025 год сдаётся в 2026 году:

• ИП — до 25 апреля 2026.
• ООО — до 25 марта 2026.

Уплата налога — до 28-го числа того же месяца через единый налоговый платёж (ЕНП).

Какая форма

XML-формат 5.09 по приказу ФНС от 02.10.2024 ЕД-7-3/813@. ⚠ Перед сдачей сверяйте редакцию приказа на nalog.gov.ru — приказы ФНС могут обновляться.

Что подготовить заранее

• Точные суммы доходов по кварталам.
• Для УСН 15% — суммы расходов с подтверждающими документами по ст. 346.16 НК РФ.
• Сумму уплаченных страховых взносов для уменьшения налога.
• ОКТМО (узнать по адресу регистрации).
• Реквизиты ИФНС.

Через приложение «Бух отчет PRO»

1. Скачайте приложение в RuStore.
2. Введите ИНН — реквизиты подтянутся через DaData.
3. Выберите «Создать декларацию УСН» → выберите вид (6% или 15%).
4. Wizard проведёт по полям декларации с пояснениями AI-помощника.
5. Запустите проверку контрольных соотношений (8 правил Schematron из приказа ФНС).
6. Сформируйте XML и отправьте через оператора ЭДО или подайте PDF в ИФНС.

Штрафы за просрочку

По ст. 119 НК РФ — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1 000 ₽, максимум 30%. Дополнительно — блокировка расчётного счёта по ст. 76 НК РФ через 20 рабочих дней просрочки.

Частые ошибки

• Уменьшение налога на страховые взносы больше 50% (для работодателей).
• Не сходятся квартальные и годовые суммы.
• Неверный код налогового периода (34 — год, 50 — закрытие ИП).
• Округление не до целых рублей.

Источники

• Ст. 346.21–346.23 НК РФ
• Приказ ФНС от 02.10.2024 ЕД-7-3/813@ (XML-формат 5.09) — сверять актуальную редакцию
• Письмо ФНС о контрольных соотношениях УСН