Бух отчет PROБух отчет PRO
ВойтиСкачать в RuStore

Страховые взносы ИП в 2026 году: суммы, сроки и 1%

Актуализировано 07.07.2026 · Эксперт-бухгалтер

В 2026 году ИП платит «за себя» фиксированный взнос 57 390 ₽ плюс 1% с дохода, который превысил 300 000 ₽ за год. Разберём точные суммы, сроки уплаты, расчёт за неполный год и как уменьшить на взносы налог по УСН.

⚠ Это справочная информация, а не налоговая консультация. Суммы и сроки приведены по НК РФ. Свою обязанность и порядок уплаты уточняйте в личном кабинете на nalog.gov.ru.

Фиксированный взнос и лимит 1% по годам

ГодФиксированный взносМаксимум взноса 1%
202449 500 ₽277 571 ₽
202553 658 ₽300 888 ₽
202657 390 ₽321 818 ₽
202761 154 ₽342 923 ₽

Суммы установлены пп. 1 и 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ. Фиксированный взнос платится единой суммой на ОПС и ОМС — отдельные платёжки не нужны.

Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Формула: (годовой доход − 300 000) × 1%. Что считать доходом — зависит от режима (п. 9 ст. 430 НК РФ):

  • УСН «Доходы» — все доходы, расходы не вычитаются.
  • УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов (с 2026 года это прямо закреплено в НК РФ).
  • Патент (ПСН) — потенциально возможный доход, а не фактический.
  • ОСНО — доходы за вычетом профессиональных вычетов.

Пример расчёта взносов за 2026 год

ИП на УСН «Доходы» получил за 2026 год 900 000 ₽:

  • фиксированный взнос — 57 390 ₽;
  • 1% сверх лимита — (900 000 − 300 000) × 1% = 6 000 ₽;
  • всего за 2026 год — 63 390 ₽ (57 390 до 28.12.2026 + 6 000 до 01.07.2027).

Сроки уплаты

  • Фиксированный взнос за 2026 год — до 28 декабря 2026.
  • Взнос 1% за 2026 год — до 1 июля 2027 (за 2025 год — до 1 июля 2026).

Уменьшение налога УСН на взносы

ИП на УСН «Доходы» и патенте уменьшают налог на страховые взносы, подлежащие уплате в текущем году, — с 2023 года без требования их фактической уплаты (ст. 346.21 НК РФ). Без работников — до 100% налога, с работниками — до 50%. Взнос 1% также идёт в уменьшение. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.

Не путайте «1% взнос» и «ставку УСН 1%». 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — это страховой взнос. А ставка УСН 1% — это льготная региональная ставка налога вместо 6%. Где действует пониженная ставка — смотрите обзор льготных ставок УСН по регионам.

Частые вопросы

Сколько составляют фиксированные взносы ИП в 2026 году?

57 390 ₽ — единый совокупный фиксированный взнос ИП «за себя» на ОПС и ОМС за 2026 год, если доход не превысил 300 000 ₽ (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Взнос платится независимо от того, была ли деятельность и доход.

Как считается взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽?

1% берётся с суммы годового дохода, превышающей 300 000 ₽: (доход − 300 000) × 1%. За 2026 год максимальная величина этого взноса — 321 818 ₽ (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Итого максимум всех взносов ИП за 2026 год — 379 208 ₽.

До какого числа платить взносы ИП за 2026 год?

Фиксированный взнос за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Оба платежа идут на единый налоговый счёт (ЕНП).

Как считать взносы, если ИП зарегистрирован в середине года?

Фиксированный взнос считается пропорционально: за полные месяцы с даты регистрации — по 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — пропорционально календарным дням (п. 3–5 ст. 430 НК РФ). При закрытии ИП — аналогично, по дату снятия с учёта включительно.

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?

Да. ИП на УСН «Доходы» и патенте уменьшают налог на фиксированные взносы, подлежащие уплате в этом году, — с 2023 года без требования их фактической уплаты (ст. 346.21 НК РФ). Без работников налог можно уменьшить до 100%, с работниками — до 50%. Взнос 1% тоже уменьшает налог.

«1% взнос» и «ставка УСН 1%» — это одно и то же?

Нет. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — это дополнительный страховой взнос (ст. 430 НК РФ), который платят сверх фиксированного. А ставка УСН 1% — это льготная региональная ставка налога вместо 6%, которую вводит закон субъекта РФ. Совпадает только цифра.

Декларация УСН с учётом взносов — за 5 минут

Приложение «Бух отчет PRO» подставит взносы, уменьшит на них налог УСН и соберёт декларацию с проверкой контрольных соотношений. 290 ₽ за форму.

Скачать в RuStore

Смотрите также

Источники

  • Ст. 430 НК РФ (п. 1.2, п. 3–5, п. 9) — размер и расчёт взносов ИП
  • Ст. 432 НК РФ — сроки уплаты (28 декабря и 1 июля)
  • Ст. 346.21 НК РФ — уменьшение налога УСН на страховые взносы