Бух отчет PROБух отчет PRO
ВойтиСкачать в RuStore

Декларация УСН 2026 — как заполнить за 5 минут

Актуализировано 3 мая 2026 · Эксперт-бухгалтер

В 2026 году ИП и ООО на УСН подают декларацию за 2025 год по новой форме (XML-формат 5.09, утверждён приказом ФНС от 02.10.2024 ЕД-7-3/813@). Срок — до 25 апреля для ИП, до 25 марта для ООО. Уплата налога — единым налоговым платежом (ЕНП).

⚠ Сверяйте версию формы. Приказы ФНС обновляются. Перед сдачей убедитесь, что используете актуальную версию формы на nalog.gov.ru.

Что изменилось в 2026 году

С 2026 года в форме УСН-декларации обновлены коды строк, добавлены поля для отражения уменьшения налога на страховые взносы по новым правилам. Расчёт налога ведётся теми же способами, но проверка контрольных соотношений ужесточена.

Сроки сдачи и уплаты

КтоСрок сдачиСрок уплаты
ИП на УСНдо 25 апреля 2026до 28 апреля 2026 (ЕНП)
ООО на УСНдо 25 марта 2026до 28 марта 2026 (ЕНП)

5 шагов: как заполнить через «Бух отчет PRO»

  1. 1
    Подготовьте данные за год. Соберите все доходы (для УСН 6%) или доходы и расходы (для 15%) за отчётный год. Расходы должны быть подтверждены документально и относиться к закрытому перечню по ст. 346.16 НК РФ.
  2. 2
    Откройте wizard в приложении. В «Бух отчет PRO» выберите «Создать декларацию УСН» → выберите вид УСН (Доходы 6% / Доходы минус расходы 15%).
  3. 3
    Заполните Раздел 2.1.1 (или 2.2). Введите квартальные доходы. Приложение автоматически рассчитает налоговую базу и применит ставку. Для УСН 6% — также введёте сумму уплаченных страховых взносов для уменьшения налога.
  4. 4
    Проверьте контрольные соотношения. Автоматически выполняются 8 проверок Schematron из приказа ФНС. Несоответствия подсвечиваются красным с пояснением.
  5. 5
    Сформируйте XML и отправьте. Wizard сгенерирует XML по формату ФНС и PDF на печать. Отправка — через оператора ЭДО или Госключ (после M-7).

Типичные ошибки в декларации

  • Уменьшение налога на страховые взносы больше 50% при наличии сотрудников (для ООО и ИП-работодателя на УСН 6%)
  • Не указан код налогового периода (34 — год, 50 — закрытие)
  • Расхождение между квартальными и годовыми суммами
  • Неверный ОКТМО (узнать по адресу: /spravochnik/oktmo)
  • Округление до целых рублей не выполнено

Частые вопросы

В какой срок ИП на УСН подают декларацию?

ИП — до 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2025 год — до 25 апреля 2026 года.

Какая форма декларации УСН в 2026 году?

Форма утверждена приказом ФНС, актуальный XML-формат — 5.09. Перед сдачей сверяйте версию в действующем приказе на nalog.gov.ru.

Какой штраф за несдачу декларации УСН?

По ст. 119 НК РФ — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы. Также блокировка расчётного счёта по ст. 76 НК РФ.

Можно ли подать нулевую декларацию УСН?

Да. Если деятельность не велась — декларацию всё равно подают, но с нулевыми показателями. См. /usn/nulevaya-deklaratsiya.

Нужна ли электронная подпись?

ИП и ООО вправе сдавать декларацию УСН в бумажном виде, но при численности > 100 чел. — только электронно. КЭП оформляется в УЦ ФНС бесплатно.

Сдайте декларацию через приложение

Wizard за 5 минут. 590 ₽ за форму. AI отвечает на любой вопрос по заполнению.

Скачать в RuStore

Источники

  • Приказ ФНС от 02.10.2024 ЕД-7-3/813@ — XML-формат 5.09 (сверять актуальную редакцию на nalog.gov.ru)
  • Ст. 346.23 НК РФ — порядок и сроки сдачи декларации УСН
  • Ст. 119 НК РФ — штрафы за непредставление
  • Ст. 346.21 НК РФ — порядок исчисления налога