ИП на маркетплейсах: какие доходы включать в декларацию УСН

Самая частая и дорогая ошибка продавца на маркетплейсе — указать в декларации УСН не ту сумму дохода. Площадка переводит на счёт деньги уже за вычетом своей комиссии, и кажется логичным считать доходом именно эту сумму. Это неверно. Разберём, как правильно.

1. Доход — это полная стоимость товара для покупателя

На УСН доходом признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель за товар, до удержания комиссии маркетплейса (ст. 346.15, 346.17 НК РФ). Комиссия площадки — это ваш расход, а не «минус из дохода».

Пример. Покупатель оплатил товар за 1 000 ₽. Маркетплейс удержал комиссию 200 ₽ и перевёл продавцу 800 ₽.

Доход для УСН — 1 000 ₽, а не 800 ₽.
200 ₽ комиссии — расход (учитывается только на объекте «доходы минус расходы»).

Если показать доходом 800 ₽, налоговая база занижена, и при сверке с отчётами оператора это вскроется.

2. Дата признания дохода

На УСН действует кассовый метод. Доход признаётся в день, когда деньги поступили — на расчётный счёт продавца либо на его счёт у оператора маркетплейса (момент, когда продавец может распоряжаться средствами). Привязывать доход к дате отгрузки или к дате вывода денег на свой банковский счёт — ошибка.

Ориентир для учёта — отчёт оператора (отчёт о реализации). В нём видны и сумма продаж покупателям, и удержания площадки.

3. Что можно учесть в расходах (только УСН «доходы минус расходы»)

На объекте «доходы минус расходы» в расходы по закрытому перечню ст. 346.16 НК РФ можно включить, в частности:

комиссию маркетплейса за продажу;
стоимость логистики, хранения, приёмки;
стоимость закупки товаров (при их реализации);
эквайринг и расходы на продвижение в рамках площадки.

Каждый расход подтверждается отчётом оператора и документами на закупку. На объекте «доходы» (6%) расходы не учитываются — но взносы уменьшают сам налог.

4. Какой объект УСН выгоднее селлеру

Универсального ответа нет — это зависит от доли расходов в выручке. Ориентир общий: чем выше доля подтверждённых расходов (закупка, логистика, комиссия), тем чаще выгоднее «доходы минус расходы». При низкой доле расходов проще «доходы» (6%). Конкретный выбор зависит от вашей экономики и региональной ставки — это не налоговая рекомендация, а описание механизма; решение принимайте по своим цифрам и нормам гл. 26.2 НК РФ.

5. Новый порог НДС с 2026 года — особенно важно для маркетплейсов

С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 млн до 20 млн ₽ (по доходу за предыдущий год). У активных продавцов на маркетплейсах оборот достигает этого порога быстро.

Что это значит:

если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ — с 1 января 2026 года возникает обязанность платить НДС;
если порог превышен в течение 2026 года — НДС платится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения;
плательщик УСН может выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% (без вычетов входящего налога) либо общую ставку 22%.

Базовая ставка НДС с 2026 года — 22% (повышена с 20%). Следите за оборотом по отчётам оператора, чтобы переход на НДС не стал неожиданностью.

6. Типичные ошибки селлеров на УСН

Доход = перевод на счёт. Доход — полная цена для покупателя, а не сумма после удержаний.
Дата дохода — день вывода денег на банк. Доход признаётся при поступлении на счёт у оператора.
Расходы без подтверждения. Комиссию и логистику нужно подтверждать отчётами оператора.
Игнорируют порог НДС 20 млн. При растущем обороте легко «въехать» в НДС, не заметив.

7. Как собрать декларацию по отчётам маркетплейса

БухОтчёт PRO помогает свести доход по отчётам оператора: полная сумма продаж идёт в доходы, удержания — в расходы (на объекте «доходы минус расходы»). Контрольные соотношения проверяются автоматически, файл декларации формируется детерминированным кодом.

Тарифы:

Разовая декларация УСН — 290 ₽.
Подписка «Соло» 2 000 ₽/год — безлимит на УСН, учёт доходов и расходов, AI-консультант, архив 5 лет.

Скачать БухОтчёт PRO в RuStore

> Установка только через приложение RuStore. При установке напрямую через APK встроенные платежи не активируются — это техническое ограничение RuStore Pay SDK 8.x.