Ставки УСН в 2026 году: 6 %, 15 % и пониженные по регионам
Актуализировано 2026-07-03 · Эксперт-бухгалтер
Базовые ставки УСН — 6 % для объекта «Доходы» и 15 % для объекта «Доходы минус расходы». Но фактическая ставка зависит от региона: субъекты РФ вправе снижать её до 1 % и 5 %. С 2026 года правила изменились — льготы действуют только для видов деятельности из перечня Правительства РФ.
Федеральные правила 2026 года
- «Доходы» — 6 %, «Доходы минус расходы» — 15 %. Повышенные ставки 8 % и 20 % отменены.
- Регионы снижают ставки до 1 % («Доходы») и 5 % («Д−Р») — с 2026 года только по видам деятельности из перечня Правительства РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р, ФЗ № 425-ФЗ).
- Лимит доходов на УСН — 490,5 млн ₽. С 2026 года УСН-щики с доходом свыше 20 млн ₽ платят НДС (спецставки 5 % / 7 % без вычетов или общий порядок).
- Минимальный налог — 1 % от доходов при объекте «Доходы минус расходы».
- Налоговые каникулы (0 % для новых ИП) действуют последний год — до 01.01.2027.
- При переезде в регион с более низкой ставкой первые 3 года применяется ставка прежнего региона.
Ставки УСН по регионам — таблица
Подробный разбор по каждому региону — ставки, льготы, номер закона, налоговые каникулы — на отдельных страницах:
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» |
|---|---|---|
| Санкт-Петербург | 6 % | 7 % |
| Ленинградская область | 6 % | 5 % |
| Москва | 6 % | 15 % |
| Московская область | 6 % | 15 % |
| Удмуртия | 6 % / 5 % / 1 % | 15 % / 14 % / 5 % |
| Калмыкия | 1 % / 6 % | 5 % / 15 % |
| Пермский край | 6 % | 15 % |
| Татарстан | 6 % | 15 % |
| Ростовская область | 6 % | 15 % |
| Свердловская область | 6 % | 15 % |
| Челябинская область | 6 % | 15 % |
| Крым | 4 % | 10 % |
В таблице — базовые и льготные ставки; условия применения (виды деятельности, доля дохода, численность) описаны на страницах регионов. Ищете, где ставка ниже всего? Смотрите обзор льготных и пониженных ставок УСН.
Как ставка влияет на декларацию
Ставка указывается в разделе 2.1.1 (объект «Доходы») или 2.2 (объект «Доходы минус расходы») декларации. При применении пониженной региональной ставки заполняется код обоснования — номер статьи и пункта регионального закона. Ошибка в коде — частая причина требований из налоговой. Приложение «Бух отчет PRO» подставляет ставку вашего региона и код обоснования автоматически и проверяет контрольные соотношения перед выгрузкой XML.
Частые вопросы
Какая ставка УСН в 2026 году?
Базовые ставки: 6 % для объекта «Доходы» и 15 % для объекта «Доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ). Повышенные ставки 8 % и 20 % отменены с 2025 года. Регионы вправе снижать ставки до 1 % и 5 % соответственно — фактическая ставка зависит от субъекта РФ и вида деятельности.
Что изменилось в региональных льготах УСН с 2026 года?
С 1 января 2026 года (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ) регионы могут устанавливать пониженные ставки только для видов деятельности из перечня Правительства РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р) и при доходе до 490,5 млн ₽. Перечень покрывает почти все ОКВЭД, кроме ломбардов, страховщиков и азартных игр.
В каком регионе самая низкая ставка УСН?
В 2026 году ставку 1 % по объекту «Доходы» для широкого круга налогоплательщиков сохранила Калмыкия (при условии сдачи КУДиР). В Крыму для всех действуют 4 % и 10 %. Важно: при переезде в другой регион первые 3 года налог считается по ставке прежнего региона.
Как узнать свою ставку УСН?
Ставка определяется законом региона, в котором ИП зарегистрирован по месту жительства (организация — по месту нахождения). Проверьте региональный закон на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» или на странице своего региона ниже.
Действует ли минимальный налог 1 %?
Да. При объекте «Доходы минус расходы» по итогам года уплачивается не меньше 1 % от доходов — даже при убытке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Пониженная региональная ставка минимальный налог не отменяет.
Указывается ли ставка в декларации УСН?
Да, ставка отражается в разделах 2.1.1 или 2.2 декларации, а при применении пониженной региональной ставки дополнительно заполняется код обоснования её применения. Приложение «Бух отчет PRO» подставляет ставку и код автоматически.
Декларация УСН с вашей региональной ставкой — за 5 минут
Wizard подставит ставку и код обоснования, проверит контрольные соотношения и соберёт XML для ФНС. 290 ₽ за форму.
Скачать в RuStoreИсточники
- Ст. 346.20 НК РФ — налоговые ставки УСН
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — новый порядок региональных льгот
- Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р — перечень видов деятельности для пониженных ставок
- Региональные законы об УСН — перечислены на страницах регионов