Как сдать декларацию УСН за 2025 год ИП самостоятельно

Срок для ИП на УСН — 25 апреля 2026 (за 2025 год). Если читаете статью позже срока — декларацию всё равно нужно сдать, штраф фиксируется в момент подачи и не растёт после максимума. Ниже — пошаговый порядок: что собрать, какие строки заполнить, на что смотрит ФНС.

1. Что вы сдаёте — и кому

Декларация УСН — годовой отчёт, который ИП на упрощённой системе налогообложения сдаёт в свою налоговую инспекцию. Основание — ст. 346.23 НК РФ. Форма утверждена приказом ФНС России.

Сдаётся электронно через оператора ЭДО или лично в инспекцию. Для ИП — без обязательного посредника, если есть УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись).

2. Сроки сдачи декларации УСН за 2025 год

ИП на УСН за 2025 год — 25 апреля 2026
ИП, прекративший деятельность — Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения
ИП, утративший право на УСН — 25 числа месяца, следующего за кварталом утраты

Если 25 апреля выпадает на выходной — срок переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 п. 7 НК РФ).

3. Какие документы и данные собрать

Минимальный комплект:

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) за 2025 год.
Платёжки на уплату авансовых платежей УСН за I квартал, полугодие, 9 месяцев 2025 года.
Платёжки на уплату страховых взносов «за себя» (фиксированных и 1% сверх 300 000 ₽).
Для ИП на «Доходы минус расходы» — первичные документы по расходам (накладные, акты, чеки, банковские выписки).
ИНН, ОГРНИП, ОКТМО, код налогового органа.

4. Какие строки заполнить — основное

Структура декларации зависит от объекта налогообложения.

Для УСН «Доходы» (6%)

Раздел 1.1 — сумма налога к уплате.
Раздел 2.1.1 — расчёт налога: доходы по кварталам, ставка, страховые взносы к уменьшению.
Раздел 2.1.2 — для тех, кто применяет торговый сбор (актуально для Москвы).

Для УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Раздел 1.2 — сумма налога к уплате.
Раздел 2.2 — расчёт: доходы, расходы, налоговая база, ставка, минимальный налог.

Раздел 3 (по получателям целевых средств)

Заполняется только при получении грантов, субсидий, целевых средств. У большинства ИП — пустой.

5. Уменьшение УСН «Доходы» на страховые взносы

Это самая частая ошибка ИП-новичков: можно уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных в 2025 году.

ИП без работников — налог уменьшается на 100% уплаченных взносов «за себя».
ИП с работниками — налог уменьшается не более чем на 50%.

В декларации эти суммы указываются по кварталам в строках 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.

Подробнее — в отдельной статье «Уменьшение УСН на страховые взносы 2026».

6. Контрольные соотношения

ФНС автоматически проверяет декларацию по приказу о контрольных соотношениях. Если хотя бы одно не сходится — приходит требование о пояснении.

Типичные ошибки:

Сумма доходов в разделе 2.1.1 не совпадает с КУДиР.
Уменьшение на страховые взносы превышает уплаченную в данном квартале сумму.
Авансовые платежи в разделе 1.1 рассчитаны не нарастающим итогом.

7. Как отправить в ФНС

Три способа:

Через оператора ЭДО — самый частый. УКЭП обязательна.
Лично в инспекцию на бумаге — допустимо для ИП без работников.
Через приложение — если приложение поддерживает отправку XML с УКЭП и интеграцию с оператором ЭДО.

8. Штраф за несдачу или просрочку

Основание — ст. 119 НК РФ:

5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Минимум — 1 000 ₽.
Максимум — 30% от суммы налога.

Дополнительно — штраф на должностное лицо (для ИП — на самого ИП) 300–500 ₽ по ст. 15.5 КоАП РФ.

Через 10 рабочих дней просрочки ФНС вправе приостановить операции по счёту (ст. 76 НК РФ).

9. Если декларация нулевая

ИП без доходов в 2025 году обязан сдать нулевую декларацию. Не сданная нулевая — это всё равно штраф 1 000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Подробнее — «Нулевая декларация УСН: как сдать».

10. Если сдаёте сами через приложение

БухОтчёт PRO — мобильное приложение для самостоятельной подготовки декларации УСН за 290 ₽ разово. Wizard-форма по 6 шагам: реквизиты, доходы по кварталам, страховые взносы, авансы, проверка контрольных соотношений, отправка.

Без годовой подписки и без бухгалтера-посредника. Архив декларации хранится 5 лет.

> Покупки внутри приложения работают только при установке через приложение RuStore. Прямой APK с сайта — для ознакомления, оплата в нём не пройдёт.