Ставка УСН в Московской области в 2026 году
Актуализировано 2026-07-03 · Эксперт-бухгалтер
В отличие от Москвы, Подмосковье сохранило налоговые каникулы для новых ИП на 2026 год и держит льготу 1 % / 5 % для ИТ-компаний.
Ставки УСН Московской области — таблица
| Объект налогообложения | Ставка 2026 | Федеральная базовая |
|---|---|---|
| «Доходы» | 6 % | 6 % |
| «Доходы минус расходы» | 15 % | 15 % |
общие ставки; льготные 5 % и 10 % — по категориям.
Пониженные и льготные ставки
1 % «Доходы» / 5 % «Доходы − расходы»
ИТ-компании (собственное ПО, услуги разработки и сопровождения) при соответствии п. 1.15 ст. 284 НК РФ
Условия: период действия — до 01.01.2027
10 % «Доходы − расходы»
Отдельные виды деятельности по приложению к закону (производство, сельское хозяйство и др.)
Условия: выручка по льготному виду ≥ 70 % общей
С 2026 года пониженные ставки применяются, только если вид деятельности входит в перечень Правительства РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р) и доход не превышает 490,5 млн ₽. Обзор льготных регионов — на отдельной странице.
Пример расчёта налога в Московской области
Доход ИП за 2026 год — 1 200 000 ₽, подтверждённые расходы — 700 000 ₽ (без учёта уменьшения на страховые взносы):
- УСН «Доходы» (6 %): 1 200 000 ₽ × 6 % = 72 000 ₽
- УСН «Доходы − расходы» (15 %): (1 200 000 − 700 000) × 15 % = 75 000 ₽; минимальный налог 1 % от доходов = 12 000 ₽ — к уплате 75 000 ₽
Налоговые каникулы и АУСН
Налоговые каникулы для новых ИП. Действуют, продлены на 2026: 0 % для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах.
АУСН (автоматизированная упрощёнка). Действует в Московской области: пилотный регион АУСН с 01.07.2022. Ставки АУСН — 8 % «Доходы» / 20 % «Доходы − расходы», без деклараций и взносов, лимит дохода 60 млн ₽ и 5 сотрудников.
Частые вопросы
Какая ставка УСН в Московской области в 2026 году?
По объекту «Доходы» — 6 %, по объекту «Доходы минус расходы» — 15 %. Общие ставки; льготные 5 % и 10 % — по категориям. Основание — Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в действующей редакции).
Какая ставка УСН для ИТ-компаний в Московской области?
1 % по объекту «Доходы» и 5 % по объекту «Доходы минус расходы» — для компаний, занимающихся разработкой и сопровождением собственного ПО и отвечающих условиям п. 1.15 ст. 284 НК РФ. Льгота действует до 01.01.2027.
Где найти закон о ставках УСН Московской области?
Действующая редакция — Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в действующей редакции). Официальный текст доступен в справочных правовых системах и на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» (nalog.gov.ru, выберите свой регион).
Как сдать декларацию УСН в Московской области?
Декларация подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации) до 25 апреля (ИП) или 25 марта (ООО) — лично, по почте, через личный кабинет ФНС или из приложения «Бух отчет PRO»: wizard подставит региональную ставку и код обоснования автоматически.
Декларация УСН со ставкой Московской области — за 5 минут
Wizard в приложении подставит ставку Московской области и код обоснования, проверит контрольные соотношения и соберёт XML. 290 ₽ за форму — дешевле одной консультации.
Скачать в RuStoreСтавки УСН в других регионах
- Ставка УСН в Москве в 2026 году
- Ставка УСН в Ленинградской области в 2026 году
- Ставка УСН в Татарстане в 2026 году
- Ставка УСН в Челябинской области в 2026 году
- Все регионы — сводная таблица ставок УСН
Источники
- Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
- Ст. 346.20 НК РФ — налоговые ставки УСН
- Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р — перечень видов деятельности