Ставка УСН в Москве в 2026 году
Актуализировано 2026-07-03 · Эксперт-бухгалтер
Москва — один из самых «дорогих» регионов по УСН: льгот по объекту «Доходы» нет вовсе, а каникулы для новых ИП не продлеваются с 2021 года.
Ставки УСН Москвы — таблица
| Объект налогообложения | Ставка 2026 | Федеральная базовая |
|---|---|---|
| «Доходы» | 6 % | 6 % |
| «Доходы минус расходы» | 15 % | 15 % |
общие федеральные ставки; льготная 10 % — только по отдельным видам деятельности.
Пониженные и льготные ставки
10 % «Доходы − расходы»
Обрабатывающие производства, управление жилым/нежилым фондом, НИОКР, социальные услуги, спорт, растениеводство и животноводство
Условия: выручка по льготному виду ≥ 75 % общей выручки
С 2026 года пониженные ставки применяются, только если вид деятельности входит в перечень Правительства РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р) и доход не превышает 490,5 млн ₽. Обзор льготных регионов — на отдельной странице.
Пример расчёта налога в Москве
Доход ИП за 2026 год — 1 200 000 ₽, подтверждённые расходы — 700 000 ₽ (без учёта уменьшения на страховые взносы):
- УСН «Доходы» (6 %): 1 200 000 ₽ × 6 % = 72 000 ₽
- УСН «Доходы − расходы» (15 %): (1 200 000 − 700 000) × 15 % = 75 000 ₽; минимальный налог 1 % от доходов = 12 000 ₽ — к уплате 75 000 ₽
Налоговые каникулы и АУСН
Налоговые каникулы для новых ИП. Не действуют: московский закон о налоговых каникулах истёк 31.12.2020 и не продлевался.
АУСН (автоматизированная упрощёнка). Действует в Москве: Москва — пилотный регион АУСН с 01.07.2022. Ставки АУСН — 8 % «Доходы» / 20 % «Доходы − расходы», без деклараций и взносов, лимит дохода 60 млн ₽ и 5 сотрудников.
Частые вопросы
Какая ставка УСН в Москве в 2026 году?
По объекту «Доходы» — 6 %, по объекту «Доходы минус расходы» — 15 %. Общие федеральные ставки; льготная 10 % — только по отдельным видам деятельности. Основание — Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41.
Есть ли в Москве налоговые каникулы для новых ИП?
Нет. Московский закон о нулевой ставке для впервые зарегистрированных ИП (от 18.03.2015 № 10) действовал до 31.12.2020 и не продлевался. В 2026 году новые московские ИП платят УСН по общим ставкам 6 % или 15 %.
Где найти закон о ставках УСН Москвы?
Действующая редакция — Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41. Официальный текст доступен в справочных правовых системах и на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» (nalog.gov.ru, выберите свой регион).
Как сдать декларацию УСН в Москве?
Декларация подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации) до 25 апреля (ИП) или 25 марта (ООО) — лично, по почте, через личный кабинет ФНС или из приложения «Бух отчет PRO»: wizard подставит региональную ставку и код обоснования автоматически.
Декларация УСН со ставкой Москвы — за 5 минут
Wizard в приложении подставит ставку Москвы и код обоснования, проверит контрольные соотношения и соберёт XML. 290 ₽ за форму — дешевле одной консультации.
Скачать в RuStoreСтавки УСН в других регионах
- Ставка УСН в Московской области в 2026 году
- Ставка УСН в Санкт-Петербурге в 2026 году
- Ставка УСН в Татарстане в 2026 году
- Ставка УСН в Свердловской области в 2026 году
- Все регионы — сводная таблица ставок УСН
Источники
- Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41
- Ст. 346.20 НК РФ — налоговые ставки УСН
- Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р — перечень видов деятельности